Devizni dobiček / izguba se pojavi, ko oseba prodaja blago in storitve v tuji valuti. Vrednost tuje valute, ko se pretvori v lokalno valuto prodajalca, se bo spreminjala glede na prevladujoči menjalni tečaj Trgovinsko utežen devizni tečaj Trgovinsko tehtani tečaj je zapleteno merilo deviznega tečaja države. Meri moč valute, ponderirane s količino trgovine z drugimi državami. . Če se vrednost valute po pretvorbi poveča, bo prodajalec ustvaril devizni dobiček.
Če pa vrednost valute po pretvorbi upade, bo prodajalec utrpel valutno izgubo. Če trenutnega menjalnega tečaja ni mogoče izračunati ob natančnem času, ko je transakcija prepoznana, lahko za izračun pretvorbe uporabimo naslednji razpoložljivi menjalni tečaj.
Kako menjalnica vpliva na podjetja
Na podjetja, ki poslujejo v tujini, nenehno vplivajo spremembe deviznega tečaja. To velja za podjetja, ki prejemajo plačila v tuji valuti od strank zunaj matične države podjetja ali podjetja, ki dobavitelje pošiljajo v tuji valuti.
Na primer, rezident ZDA bo imel domačo valuto ameriški dolar in bo morda prejemal plačila v evrih ali GBP.
Ker so menjalni tečaji dinamični, obstaja možnost, da se bo menjalni tečaj razlikoval od trenutka izvedbe plačila do trenutka, ko bo dejansko pretvorjen v lokalno valuto.
Če ameriški prodajalec na primer pošlje račun Kako evidentirati plačilo v računovodstvu, se plačilo v računovodstvu sicer lahko imenuje "obveznosti za plačilo", kar pomeni skupni znesek, ki ga neko podjetje dolguje podjetjem ali dobaviteljem za izdelke ali storitve. Poleg tega se stanje bilančne obveznosti odraža v bilanci stanja, zlasti v rubriki kratkoročne obveznosti v vrednosti 1.000 EUR in stranka plača račun po 30 dneh, obstaja velika verjetnost, da se bo menjalni tečaj za evre v ameriških dolarjih spremenil ob vsaj rahlo. Prodajalec lahko na koncu prejme manj ali več na isti račun, odvisno od menjalnega tečaja na datum priznanja posla.
Realizirani in nerealizirani devizni dobički / izgube
Realizirani in nerealizirani dobički ali izgube iz deviznih poslov se razlikujejo glede na to, ali je bila transakcija zaključena do konca obračunskega obdobja. Leto do datuma (YTD) Leto do danes (YTD) se nanaša na obdobje od začetka tekočega leto do določenega datuma. Letošnje leto temelji na številu dni od začetka koledarskega leta (ali fiskalnega leta). Običajno se uporablja v računovodstvu in financah za namene računovodskega poročanja. .
1. Realizirani dobički / izgube
Realizirani dobički ali izgube so dobički ali izgube, ki so bili dokončani. To pomeni, da je kupec račun že poravnal pred koncem obračunskega obdobja.
Denimo, da je kupec od ameriškega prodajalca kupil predmete v vrednosti 1.000 EUR, račun pa je na datum računa ocenjen na 1100 USD. Kupec poravna račun 15 dni po datumu, ko je bil račun poslan, račun pa se pri trenutnem menjalnem tečaju oceni na 1200 USD.
To pomeni, da bo imel prodajalec realiziran devizni dobiček v višini 100 USD (1200–1100 USD). Dobiček v tuji valuti je prikazan v oddelku poslovnega izida v izkazu poslovnega izida. Dobiček ali izguba se določi tako, da se upoštevajo vsi prihodki in odštejejo vsi odhodki tako iz poslovnih kot iz drugih dejavnosti. Ta izkaz je eden od treh izkazov, uporabljenih tako v financah podjetij (vključno s finančnim modeliranjem) kot računovodstvu. .
2. Nerealizirani dobički / izgube
Nerealizirani dobički ali izgube so dobički ali izgube, ki jih prodajalec pričakuje, da bo zaslužil ob poravnavi računa, vendar kupec računa ni plačal do konca obračunskega obdobja. Prodajalec izračuna dobičke ali izgube, ki bi jih utrpel, če bi stranka plačala račun ob koncu obračunskega obdobja.
Če na primer prodajalec pošlje račun v vrednosti 1.000 EUR, bo račun na datum računa ocenjen na 1.100 USD. Predpostavimo, da kupec računa ne plača na zadnji dan obračunskega obdobja, račun pa je trenutno ocenjen na 1000 USD.
Pri pripravi računovodskih izkazov za to obdobje bo transakcija prikazana kot nerealizirana izguba v višini 100 USD, saj dejansko plačilo še ni prejeto. Nerealizirani dobički ali izgube se v bilanci stanja evidentirajo pod lastniškim kapitalom Lastniški kapital Kapital lastnika je opredeljen kot delež skupne vrednosti premoženja podjetja, ki ga lahko zahtevajo lastniki (samostojni podjetnik ali partnerstvo) in delničarji ( če gre za korporacijo). Izračuna se tako, da se od celotne vrednosti sredstva odštejejo vse obveznosti (kapital = sredstva - obveznosti). odsek.
Evidentiranje deviznih dobičkov / izgub
Pri pripravi letnih računovodskih izkazov morajo podjetja poročati o vseh transakcijah v svoji domači valuti, da vsem zainteresiranim stranem olajšajo razumevanje računovodskih poročil. To pomeni, da je treba vse transakcije, opravljene v tujih valutah, pretvoriti v domačo valuto po trenutnem tečaju, ko podjetje prepozna transakcijo.
Recimo, da je podjetje izvajalcem s krajšim delovnim časom, ki se nahajajo v Evropi, izplačalo 10.000 EUR plače po menjalnem tečaju 1,15 do 1 evro, transakcija pa je ob koncu obračunskega obdobja v izkazu poslovnega izida prikazana kot 11 500 USD.
Primer deviznega dobička / izgube
Podjetje ABC je ameriško podjetje, ki proizvaja rezervne dele za motorna vozila za vozila Bugatti in Maybach. Podjetje prodaja rezervne dele svojim distributerjem v Združenem kraljestvu in Franciji. V zadnjem poslovnem letu je ABC Franciji prodal 100.000 EUR rezervnih delov, Združenemu kraljestvu pa 100.000 GBP.
V času pošiljanja računov je bil en GBP enak 1,3 ameriškega dolarja, en evro pa 1,1 ameriškega dolarja. Ko so bila plačila za račune prejeta, je en GBP znašal 1,2 ameriških dolarjev, en evro pa 1,15 dolarja.
Zato se dobički ali izgube pri pretvorbi valut lahko izračunajo na naslednji način:
Prodaja v Francijo
= (1,15 x 100 000) - (1,1 × 100 000)
= 115.000 - 110.000
= 5.000 USD (dobiček v tuji valuti)
Prodaja v Združeno kraljestvo
= (1,2 x 100 000) - (1,3 x 100 000)
= 120.000 - 130.000
= - 10.000 USD (izguba v tuji valuti)
Dodatni viri
Upamo, da ste uživali v branju finančne razlage o dobičku / izgubi pri deviznih tečajih. Finance je uradni ponudnik finančnega modeliranja in vrednotenja analitikov (FMVA) ™ FMVA® Certification. Pridružite se 350.600 študentom, ki delajo v podjetjih, kot so Amazon, JP Morgan in Ferrari, certifikacijski program, katerega namen je spremeniti vsakogar v finančnega analitika svetovnega razreda.
Če želite še naprej učiti in razvijati svoje znanje o finančni analizi, toplo priporočamo spodnja dodatna finančna sredstva:
- Menjalni tečaji v fiksni in vezani valuti Fiksni tečaji v primerjavi s fiksnimi valutami Tečaji tujih valut merijo moč ene valute glede na drugo. Moč valute je odvisna od številnih dejavnikov, kot so stopnja inflacije, prevladujoče obrestne mere v matični državi ali stabilnost vlade, če naštejemo le nekatere.
- Mednarodni Fisher Effect (IFE) Mednarodni Fisher Effect (IFE) Mednarodni Fisher Effect (IFE) navaja, da je razlika med nominalnimi obrestnimi merami v dveh državah neposredno sorazmerna s spremembami menjalnega tečaja njihovih valut v danem trenutku. Irving Fisher, ameriški ekonomist, je razvil teorijo.
- Priložnost trikotne arbitraže Priložnost trikotne arbitraže Priložnost trikotne arbitraže je strategija trgovanja, ki izkorišča možnosti arbitraže, ki obstajajo med tremi valutami v tuji valuti. Arbitraža se izvede z zaporedno menjavo ene valute z drugo, kadar obstajajo odstopanja v navedenih cenah
- Valutni križ USD / CAD Valutni križ USD / CAD Valutni par USD / CAD predstavlja kotirani tečaj za zamenjavo ZDA s CAD ali koliko kanadskih dolarjev prejmete na ameriški dolar. Na primer, tečaj USD / CAD 1,25 pomeni, da je 1 ameriški dolar enakovreden 1,25 kanadskim dolarjem. Na tečaj USD / CAD vplivajo gospodarske in politične sile obeh
