Transferne cene - Naučite se, kako podjetja uporabljajo transferne cene

Transferne cene se nanašajo na cene blaga in storitev, ki jih izmenjujejo običajno nadzorovane pravne osebe v podjetju. Na primer, če hčerinsko podjetje prodaja blago ali opravlja storitve holdingu, se zaračunana cena imenuje transferna cena, nastavitev pa transferne cene. Subjekti pod skupnim nadzorom se nanašajo na subjekte, ki jih na koncu obvladuje matična družba. Multinacionalne korporacije uporabljajo transferne cene kot način razporejanja dobička (dobiček pred obrestmi in davki EBITDA EBITDA ali zaslužek pred obrestmi, davki, amortizacijo je dobiček podjetja, preden se izvede kateri koli od teh neto odbitkov.EBITDA se osredotoča na poslovne odločitve podjetja, ker preučuje donosnost podjetja iz temeljnih dejavnosti pred vplivom kapitalske strukture. Formula, primeri) med različnimi podružnicami znotraj organizacije.

Transferne cene ponujajo podjetju številne prednosti zaradi obdavčitve Obračunavanje davkov od dohodka Davek od dohodka in njegovo računovodstvo je ključno področje financ podjetij. S konceptualnim razumevanjem obračunavanja davka na dohodek lahko podjetje ohrani finančno fleksibilnost. Davek je zapleteno področje za krmarjenje in pogosto zmede tudi najbolj usposobljene finančne analitike. čeprav se regulativni organi pogosto izogibajo uporabi transfernih cen, da bi se izognili davkom. Transferne cene izkoriščajo različne davčne režime v različnih državah, tako da rezervirajo več dobička za blago in storitve, proizvedene v državah ali gospodarstvih z nižjimi davčnimi stopnjami. V nekaterih primerih podjetja celo znižajo svoje izdatke za medsebojno povezane transakcije z izogibanjem tarifam za blago in storitve, ki se izmenjujejo na mednarodni ravni.Mednarodno davčno zakonodajo ureja Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD), revizijska podjetja v okviru OECD pa revidirajo in revidirajo računovodske izkaze MNK.

Transferne cene

Primer

Razmislite o podjetju ABC Co., ameriškem podjetju za peresa, ki izdeluje pisala po ceni 10 centov v hčerinski družbi ameriškega podjetja ABC Co. v Kanadi, XYZ Co. o trženju in distribuciji. Skupni dobiček skupine znaša 80 centov na pero. Zdaj bo ABC Co. svoji hčerinski družbi zaračunal transferno ceno med 20 in 80 centi na pero. V odsotnosti predpisov o transfernih cenah bo ABC Co. ugotovil, kje so davčne stopnje nižje, in poskušal ustvariti večji dobiček v tej državi. Če bodo ameriške davčne stopnje torej višje od kanadskih davčnih stopenj, bo podjetje verjetno prodalo pisala družbi XYZ Co. dodelilo najnižjo možno transferno ceno.

Načelo dolžine roke

Člen 9 vzorčne konvencije OECD opisuje pravila za načelo dolžine roke. Navaja, da je treba transferne cene med dvema običajno nadzorovanima subjektoma obravnavati, kot da gre za dva neodvisna subjekta.

Načelo dolžine roke temelji na resničnih trgih in zagotavlja enotni mednarodni standard za izračun davkov, ki različnim vladam omogoča pobiranje svojega davka in hkrati ustvarja dovolj določb za MNK, da se izognejo dvojni obdavčitvi.

Študija primera: Kako Google uporablja transferne cene

Google ima regionalni sedež v Singapurju in hčerinsko družbo v Avstraliji. Avstralska hčerinska družba zagotavlja prodajne in tržne storitve za uporabnike in avstralska podjetja. Avstralska hčerinska družba Googlu po vsem svetu ponuja tudi raziskovalne storitve. V avstralskem letu 2012–13 je Google Australia zaslužil približno 46 milijonov dolarjev kot dobiček od prihodkov v višini 358 milijonov dolarjev. Po plačilu davčne olajšave v višini 4,5 milijona ameriških dolarjev je bilo plačilo davka od dohodkov pravnih oseb ocenjeno na 7,1 milijona ameriških dolarjev.

Na vprašanje, zakaj Google v Avstraliji ni plačal več davkov, je gospa Maile Carnegie, nekdanja šefica podjetja Google Australia, odgovorila, da je bil delež Singapurja pri davkih že plačan v državi, v kateri imajo sedež. Google je poročal o skupnih plačilih davkov v višini 3,3 milijarde ameriških dolarjev v primerjavi s 66 milijardami prihodkov. Efektivne davčne stopnje znašajo 19%, kar je manj od zakonsko določene stopnje davka od dohodkov pravnih oseb v ZDA v višini 35%.

Prednosti transfernih cen

  1. Transferne cene pomagajo znižati stroške dajatev z ladijskim pošiljanjem blaga v države z visokimi carinskimi stopnjami po minimalnih transfernih cenah, tako da je osnova za takšne transakcije dokaj nizka.
  2. Zmanjšanje dohodka in davkov od dohodkov pravnih oseb v državah z visokim davkom s previsoko ceno blaga, ki se prenese v države z nižjimi davčnimi stopnjami, pomaga podjetjem, da dobijo višje stopnje dobička.

Tveganja

  1. V oddelkih organizacije lahko pride do nesoglasij glede politik oblikovanja cen in prenosa.
  2. Veliko dodatnih stroškov nastane v smislu časa in delovne sile, potrebne za izvrševanje transfernih cen in vzdrževanje ustreznega računovodskega sistema, ki jih podpira. Transferne cene so zelo zapletena in dolgotrajna metodologija.
  3. Težko je določiti cene za neopredmetena sredstva, kot so opravljene storitve.
  4. Prodajalci in kupci opravljajo različne funkcije in tako prevzemajo različne vrste tveganj. Prodajalec lahko na primer zavrne zagotavljanje garancije za izdelek. Toda na ceno, ki jo plača kupec, bi vplivala razlika.

Sorodna branja

Finance je uradni ponudnik globalnega finančnega modeliranja in vrednotenja (FMVA) ™ FMVA® Certification. Pridružite se 350.600+ študentom, ki delajo v podjetjih, kot so Amazon, JP Morgan in Ferrari, certifikacijski program, katerega namen je pomagati vsem, da postanejo finančni analitik svetovnega razreda . Če želite še naprej učiti in napredovati v svoji karieri, si oglejte te brezplačne vire Finance:

  • Davčni ščit Davčni ščit Davčni ščit je dovoljeni odbitek od obdavčljivega dohodka, kar ima za posledico zmanjšanje dolgovanih davkov. Vrednost teh ščitov je odvisna od dejanske davčne stopnje za družbo ali posameznika. Skupni odhodki, ki jih je mogoče odšteti, vključujejo amortizacijo, odplačilo hipoteke in odhodke za obresti
  • Ekonomija lestvice Ekonomija lestvice Ekonomija lestvice se nanaša na stroškovno prednost podjetja, ko poveča svojo raven proizvodnje. Prednost nastane zaradi obratnega razmerja med fiksnimi stroški na enoto in proizvedeno količino. Večja je količina proizvedene proizvodnje, nižji so stalni stroški na enoto. Vrste, primeri, vodnik
  • Dobavno pravo Dobavno pravo Dobavno pravo je osnovno načelo v ekonomiji, ki trdi, da bo ob predpostavki, da je vse ostalo nespremenljivo, zvišanje cen blaga imelo temu primerno neposredno povečanje ponudbe. Zakon oskrbe prikazuje vedenje proizvajalca, ko cena blaga naraste ali pade.
  • Formula presežka potrošnika Formula presežka potrošnika Presežek potrošnika je ekonomska meritev za izračun koristi (tj. Presežka) tega, kar so potrošniki pripravljeni plačati za blago ali storitev v primerjavi s tržno ceno. Formula potrošniškega presežka temelji na ekonomski teoriji mejne koristnosti.

Zadnje objave