Dolžnik v primerjavi z upnikom - pregled, značilnosti, ključne razlike

Ključna razlika med dolžnikom in upnikom je v tem, da oba koncepta označujeta dve nasprotni stranki v posojilni ureditvi. Razlikovanje povzroči tudi razlike v računovodskem poročanju. Bilanca stanja družbe Bilanca stanja Bilanca stanja je eden od treh temeljnih računovodskih izkazov. Ti izkazi so ključni tako za finančno modeliranje kot za računovodstvo. Bilanca stanja prikazuje celotna sredstva podjetja in kako se ta sredstva financirajo bodisi z dolgom bodisi z lastniškim kapitalom. Sredstva = Obveznosti + Kapital, dolžniki družbe so prikazani kot sredstva, upniki podjetja pa kot obveznosti.

Dolžnik proti upniku

Upoštevajte, da je lahko vsak poslovni subjekt hkrati dolžnik in upnik. Na primer, podjetje si lahko izposodi sredstva za razširitev poslovanja (tj. Biti dolžnik), medtem ko lahko svoje blago strankam proda tudi na kredit (tj. Biti upnik).

Podjetje mora skrbno upravljati s svojimi dolžniki in upniki, da bo spremljalo zaostajanje med vhodnimi in odhodnimi plačili. Praksa zagotavlja, da podjetje prejme plačila svojih dolžnikov in pravočasno pošlje plačila svojim upnikom. Tako se likvidnost podjetja ne poslabša, medtem ko je verjetnost neplačila Verjetnost neplačila Verjetnost neplačila (PD) verjetnost neplačila posojilojemalca pri odplačilu posojila in se uporablja za izračun pričakovane izgube iz naložbe. se ne poveča.

Kaj je dolžnik?

Dolžnik je oseba ali organizacija, ki se strinja, da bo takoj prejela denar od druge stranke v zameno za obveznost, da pravočasno vrne pridobljeni denar. Z drugimi besedami, dolžnik dolguje denar drugi osebi ali organizaciji. Znesek, ki ga dolžnik dolguje, periodično odplačuje z nastalimi obrestmi ali brez njih (dolg skoraj vedno vključuje plačila obresti Odhodki za obresti Odhodki za obresti nastanejo pri podjetju, ki financira z najemom dolga ali kapitala. Obresti se nahajajo v izkazu poslovnega izida, lahko pa se izračunajo tudi s pomočjo razpored dolgov. V razporedu morajo biti opisani vsi glavni deli dolga, ki jih ima družba v bilanci stanja, in izračunane obresti z množenjem).

Glede na vrsto podjetja je dolg mogoče navajati različno. Na primer, če dolg dobi finančna institucija (npr. Banka), se dolžnik običajno imenuje posojilojemalec. Če je dolg izdan v obliki finančnih vrednostnih papirjev (npr. Obveznic), se dolžnik imenuje izdajatelj.

Če finančnih obveznosti ni mogoče izpolniti, lahko dolžnik vloži zahtevek za stečaj, da bi poiskal zaščito pred upniki in oprostitev nekaterih ali vseh dolgov. Tako posamezniki kot podjetja lahko prijavijo stečaj. Na splošno lahko dolžnik začne postopek stečaja prek sodišča. Upoštevajte, da lahko samo sodišče dolžniku naloži stečaj. Vendar pa zakoni in pravila o stečajih določajo stečajni zakonik ZDA. Stečajni zakonik ZDA se imenuje tudi naslov 11 ameriškega zakonika in ureja postopke, ki jih podjetja in posamezniki upoštevajo, med državami se lahko zelo razlikujejo.

V računovodskem poročanju so dolžniki praviloma razvrščeni glede na dolžino odplačila dolga. Na primer, kratkoročni dolžniki so dolžniki, katerih neporavnani dolg zapade v roku enega leta. Zneski kratkoročnih dolžnikov so prikazani kot kratkoročne terjatve med kratkoročnimi sredstvi družbe. Nasprotno pa dolgoročni dolžniki dolgujejo zneske, ki zapadejo dlje kot eno leto. Zneski so prikazani kot dolgoročne terjatve med dolgoročnimi sredstvi družbe.

Kaj je upnik?

Upnik je oseba ali organizacija, ki takoj zagotovi denar drugi stranki v zameno za prejem denarja v prihodnosti z dodatnimi obrestmi ali brez njih. Z drugimi besedami, upnik daje posojilo drugi osebi ali subjektu.

Upniki so običajno razvrščeni kot zavarovani ali nezavarovani. Zavarovani upniki dajejo posojila le, če so dolžniki sposobni zastaviti določeno sredstvo kot zavarovanje. V primeru stečaja dolžnika lahko zavarovani upnik zaseže zavarovanje s premoženjem. Zavarovanje s premoženjem je sredstvo ali premoženje, ki ga posameznik ali subjekt ponudi posojilodajalcu kot zavarovanje posojila. Uporablja se kot način za pridobitev posojila in deluje kot zaščita pred morebitno izgubo posojilodajalca, če posojilojemalec ne plača. dolžnika za kritje izgub zaradi neplačanega dolga. Najbolj opazen primer zavarovanega posojila je hipoteka, pri kateri se lastnina uporablja kot zavarovanje.

Po drugi strani nezavarovani upniki od svojih dolžnikov ne zahtevajo nobenega zavarovanja. V primeru stečaja dolžnika lahko nezavarovani upniki vložijo splošno terjatev do dolžnikovega premoženja, običajno pa lahko zasežejo le majhen del premoženja. Zaradi tega se štejejo nezavarovana posojila bolj tvegana od zavarovanih.

Pri računovodskem poročanju lahko upnike razvrstimo med tekoče in dolgoročne upnike. Dolgovi sedanjih upnikov se plačajo v enem letu. Dolgovi se izkazujejo med kratkoročnimi obveznostmi bilance stanja. Dolgovi dolgoročnih upnikov zapadejo v plačilo več kot eno leto pozneje in se poročajo med dolgoročnimi obveznostmi.

Dodatni viri

Finance ponujajo certifikat za finančno modeliranje in vrednotenje (FMVA) ™ FMVA®. Pridružite se 350.600 študentom, ki delajo v podjetjih, kot so Amazon, JP Morgan in Ferrari, za tiste, ki želijo svojo kariero dvigniti na višjo raven. Za nadaljnje učenje in napredovanje v karieri vam bodo v pomoč naslednji viri:

  • Kratkoročna sredstva Kratkoročna sredstva Kratkoročna sredstva so vsa sredstva, ki jih je mogoče v enem letu smiselno pretvoriti v denar. Običajno se uporabljajo za merjenje likvidnosti podjetja.
  • Finančni posrednik Finančni posrednik Finančni posrednik se nanaša na institucijo, ki deluje kot posrednik med obema stranema, da olajša finančno transakcijo. Institucije, ki jih običajno imenujemo finančni posredniki, vključujejo poslovne banke, investicijske banke, vzajemne sklade in pokojninske sklade.
  • Najboljše banke v ZDA Najboljše banke v ZDA Po podatkih ameriške zvezne korporacije za zavarovanje vlog je bilo februarja 2014 v ZDA 6.799 komercialnih bank, zavarovanih s FDIC, centralna banka države pa je Federal Reserve Bank, ki je nastala po sprejetje zakona o zveznih rezervah leta 1913
  • Kdo ocenjuje bančna posojila? Kdo ocenjuje bančna posojila? Proces posojanja vključuje vrsto dejavnosti, ki vodijo do odobritve ali zavrnitve zahtevka za bančno posojilo. Oddelek za posojila banke zaposluje

Zadnje objave