Izkaz zadržanega dobička - pregled, uporabe, kako nastaviti

Izkaz zadržanega dobička ponuja pregled sprememb zadržanega dobička podjetja v določenem računovodskem ciklusu Računovodski cikel Računovodski cikel je celostni postopek evidentiranja in obdelave vseh finančnih transakcij podjetja, od trenutka, ko transakcija nastopi, do njene predstavitve na zaključne račune. Glavna naloga knjigovodje je vodenje celotnega računovodskega cikla od začetka do konca. Strukturiran je kot enačba, tako da se odpre z zadržanim dobičkom na začetku poročevalnega obdobja, prilagodi postavke, kot so čisti dohodki in dividende, in zaključi s stanjem zadržanega dobička za navedeni obračunski cikel. Zaključno stanje za ta obračunski cikel tvori začetno stanje za naslednje obračunsko obdobje družbe.

Izkaz zadržanega dobička

Izkaz zadržanega dobička je mogoče ustvariti kot samostojen dokument ali pa ga priložiti drugemu računovodskemu izkazu, na primer bilanci stanja Bilanca stanja Bilanca stanja je eden od treh temeljnih računovodskih izkazov. Ti izkazi so ključni tako za finančno modeliranje kot za računovodstvo. Bilanca stanja prikazuje celotna sredstva podjetja in kako se ta sredstva financirajo bodisi z dolgom bodisi z lastniškim kapitalom. Sredstva = Obveznosti + Kapital ali izkaz poslovnega izida Izkaz poslovnega izida Izkaz poslovnega izida je eden glavnih računovodskih izkazov podjetja, ki prikazuje njihov dobiček in izgubo v določenem časovnem obdobju. Dobiček ali izguba se določi tako, da se vzamejo vsi prihodki in odštejejo vsi odhodki tako iz poslovnih kot iz drugih dejavnosti.Ta izjava je ena od treh izjav, ki se uporabljajo tako v financah podjetij (vključno s finančnim modeliranjem) kot računovodstvu. . Izjava se lahko pripravi tako, da zajema določen cikel, mesečno, četrtletno ali letno. V ZDA morajo upoštevati splošno sprejeta računovodska načela (GAAP).

Izkaz zadržanega dobička je v glavnem pripravljen za zunanje stranke, kot so vlagatelji in posojilodajalci, saj lahko interni deležniki že dostopajo do informacij o zadržanem dobičku. Nekatere informacije, ki jih zanimajo zunanji deležniki, so čisti prihodki, ki se vlagateljem razdelijo kot dividende.

Uporabe zadržanega dobička

Zadržani dobiček je dobiček, ki ga podjetje obdrži za interno uporabo ali za potrebe. Dobiček se lahko ponovno investira v nekatere dejavnosti podjetja, ki ustvarjajo dohodek, ali se uporabi za odplačilo dolga. Druge možne uporabe zadržanega dobička vključujejo:

1. Širitev

Družba lahko uporabi zadržani dobiček za financiranje širitve svojega poslovanja. Sredstva bodo lahko namenjena gradnji novega obrata, nadgradnji sedanje infrastrukture ali zaposlovanju več osebja za podporo širitvi.

2. Predstavitev novega izdelka

Podjetje lahko zadržani dobiček uporabi tudi za financiranje lansiranja novega izdelka, da poveča seznam ponudb izdelkov podjetja. Podjetje za predelavo pijač lahko na primer uvede nov okus ali predstavi popolnoma drugačen izdelek, ki krepi njegov konkurenčni položaj na trgu.

3. Izplačila dividend

Presežek se lahko razdeli delničarjem družbe glede na število delnic, ki jih imajo v družbi.

4. Združitev ali prevzem

Med fazo rasti poslovanja lahko poslovodstvo išče nova strateška partnerstva, ki bodo povečala prevlado in nadzor podjetja na trgu.

Do združitve pride, ko podjetje združi svoje poslovanje z drugim povezanim podjetjem s ciljem povečati svojo ponudbo izdelkov, infrastrukturo in bazo strank. Do prevzema pride, ko podjetje prevzame enako veliko ali manjše podjetje v svoji panogi.

Priprava izkaza zadržanega dobička

Izkaz zadržanega dobička je običajno strnjen in ne vključuje toliko informacij kot drugi računovodski izkazi. Spodaj so navedeni glavni koraki pri izračunu stanja zadržanega dobička na koncu poročevalskega obdobja:

1. Pridobite začetno ravnovesje

Začetno stanje v izkazu zadržanega dobička se prenese iz stanja zadržanega dobička preteklega obdobja. Začetno stanje je na primer pridobljeno iz bilance stanja preteklega leta. Predpostavimo na primer, da stanje zadržanega dobička za preteklo leto znaša 100.000 USD. Številka bo zabeležena na naslednji način:

Začetno stanje zadržanega dobička: 100.000 USD

2. Dodajte neto dohodek

Naslednji korak je dodajanje čistega dobička (ali čiste izgube) za tekoče obračunsko obdobje. Čisti dohodek se pridobi iz izkaza poslovnega izida podjetja, ki se pripravi najprej pred izkazom zadržanega dobička. Predpostavimo, da je neto dohodek tekočega obdobja 50.000 USD.

Začetno stanje zadržanega dobička: 100.000 USD

Dodaj: neto dohodek 50.000 USD

Opomba: Če je podjetje utrpelo neto izgubo v višini 50.000 USD, je treba znesek odšteti od začetnega stanja.

3. Odbitek izplačanih dividend

Če je družba vlagateljem v tekočem letu izplačala dividende, je treba znesek izplačanih dividend odšteti od skupnega zneska, pridobljenega z dodajanjem začetnega stanja zadržanega dobička in čistega dohodka. Če družba ni izplačala dividend, je treba vrednost navesti kot 0 USD. Predpostavimo, da je družba izplačala 30.000 USD dividend iz čistega dobička.

Začetno stanje zadržanega dobička: 100.000 USD

Dodaj: neto dohodek 50.000 USD

Manj: Dividende (30.000 USD)

4. Izračunajte končni saldo zadržanega dobička

Na koncu izračunajte znesek zadržanega dobička za obdobje tako, da dodate neto dohodek in odštejete znesek izplačanih dividend. Končni saldo zadržanega dobička je znesek, ki je v bilanci stanja tekočega leta knjižen v pridržani dobiček.

Začetno stanje zadržanega dobička: 100.000 USD

Dodaj: neto dohodek 50.000 USD

Skupaj: 150.000 USD

Manj: Dividende (30.000 USD)

Konec stanja zadržanega dobička 120.000 USD

Kdo uporablja izkaz zadržanega dobička

Spodaj sta navedena dva glavna uporabnika izkaza zadržanega dobička:

1. Vlagatelji

Kot delničarji družbe si vlagatelji prizadevajo za povečanje dividend ali naraščajočo ceno delnic zaradi nadaljnje donosnosti družbe. Vlagatelji pogledajo stanje tekočega in zadržanega dobička tekočega leta in preteklega leta, da bi napovedali prihodnja izplačila dividend in rast cene delnice družbe.

2. Posojilodajalci

Posojilodajalce zanima, kako lahko podjetje v prihodnosti izpolnjuje svoje dolžniške obveznosti. Posojilodajalci želijo posojati uveljavljenim in donosnim podjetjem, ki del prijavljenega zaslužka obdržijo za prihodnjo uporabo. Tudi če podjetje doživlja upočasnitev poslovnih dejavnosti, lahko še vedno uporabi zadržani dobiček za poplačilo dolžniških obveznosti.

Dodatni viri

Finance ponujajo certifikat za finančno modeliranje in vrednotenje (FMVA) ™ FMVA®. Pridružite se 350.600 študentom, ki delajo v podjetjih, kot so Amazon, JP Morgan in Ferrari, za tiste, ki želijo svojo kariero dvigniti na višjo raven. Za nadaljnje učenje in napredovanje v karieri vam bodo v pomoč naslednji finančni viri:

  • Izkaz denarnega toka Izkaz denarnega toka Izkaz denarnega toka (uradno imenovan Izkaz denarnih tokov) vsebuje informacije o tem, koliko denarja je podjetje ustvarilo in porabilo v določenem obdobju. Vsebuje 3 oddelke: denar od poslovanja, denar od naložb in denar od financiranja.
  • Čisti dobiček na delnico (EPS) Čisti dobiček na delnico (EPS) Čisti dobiček na delnico (EPS) je ključna metrika, ki se uporablja za določitev dela skupnega delničarja v dobičku podjetja. EPS meri dobiček vsake navadne delnice
  • Projektiranje postavk v bilanci stanja Projektiranje postavk v bilanci stanja Projektiranje postavk v bilanci stanja vključuje analizo obratnega kapitala, PP&E, osnovnega kapitala dolga in neto dohodka. Ta priročnik opisuje, kako izračunati
  • Projektiranje postavk izkaza poslovnega izida Projektiranje postavk izkaza poslovnega izida Razpravljamo o različnih metodah projiciranja postavk izkaza poslovnega izida. Projiciranje postavk v izkazu poslovnega izida se začne s prihodki od prodaje, nato s stroški

Zadnje objave