Kapitalni najem vs operativni najem - kaj morate vedeti

Kapitalski najem (ali finančni najem) se obravnava kot sredstvo v bilanci stanja podjetja, medtem ko je poslovni najem odhodek, ki ostane zunaj bilance stanja. Pomislite na najem kapitala kot na lastništvo dela nepremičnine, na operativni najem pa kot na najem nepremičnine. Med kapitalskim in operativnim najemom obstajajo velike razlike, ta priročnik pa vam bo pomagal razumeti razliko med obema vrstama najemov in njihovo računovodsko obravnavo Standardi MSRP Standardi MSRP so mednarodni standardi računovodskega poročanja (MSRP), ki so sestavljeni iz računovodska pravila, ki določajo, kako je treba v računovodskih izkazih poročati o transakcijah in drugih računovodskih dogodkih. Namenjeni so ohranjanju verodostojnosti in preglednosti v finančnem svetu.

Najem kapitala v primerjavi z operativnim najemom

Najemi kapitala se štejejo kot dolg. Sčasoma se amortizirajo in nastanejo odhodki za obresti Odhodki za obresti Odhodki za obresti nastanejo pri podjetju, ki financira z najemi dolgov ali kapitala. Obresti se nahajajo v izkazu poslovnega izida, lahko pa se izračunajo tudi po časovnem razporedu dolga. V razporedu je treba opisati vse glavne dele dolga, ki jih ima družba v bilanci stanja, in izračunati obresti tako, da jih pomnožite.

Za razvrstitev kot najem kapitala po US GAAP mora biti izpolnjen kateri koli od štirih pogojev:

  • Prenos lastništva sredstva na koncu mandata
  • Možnost nakupa sredstva po znižani ceni ob koncu obdobja
  • Trajanje najema je večje ali enako 75% dobe koristnosti sredstva
  • Sedanja vrednost Neto sedanja vrednost (NPV) Neto sedanja vrednost (NPV) je vrednost vseh prihodnjih denarnih tokov (pozitivnih in negativnih) v celotni življenjski dobi naložbe, diskontirane do danes. Analiza NPV je oblika notranjega vrednotenja in se široko uporablja v financah in računovodstvu za določanje vrednosti podjetja, naložbene varnosti plačil najemnin, ki je večja ali enaka 90% poštene tržne vrednosti sredstva

Če je ovrednoteno po MSRP, obstaja še eno merilo, ki se lahko uporabi za opredelitev najema kot kapitalskega najema:

  • Premoženje v najemu je specializirano, tako da ga lahko najemnik izkoristi brez večjih sprememb sredstev

Operativni najemi se uporabljajo za kratkoročni najem premoženja in so podobni najemu, saj ne vključujejo nobenega prenosa lastništva. Periodična plačila najema se obravnavajo kot poslovni odhodki in se izkazujejo v izkazu poslovnega izida. Izkaz poslovnega izida. Izkaz poslovnega izida je eden glavnih računovodskih izkazov družbe, ki prikazuje njihov dobiček in izgubo v določenem časovnem obdobju. Dobiček ali izguba se določi tako, da se upoštevajo vsi prihodki in odštejejo vsi odhodki tako iz poslovnih kot iz drugih dejavnosti. Ta izkaz je eden od treh izkazov, uporabljenih tako v financah podjetij (vključno s finančnim modeliranjem) kot računovodstvu. , ki vpliva tako na poslovni kot na čisti dobiček. Nasprotno pa se najemi kapitala uporabljajo za najem dolgoročnih sredstev in dajanje najemniku lastniških pravic.

Računovodsko obravnavanje: najem kapitala v primerjavi z operativnim najemom

Kapitalski in poslovni najemi so različno računovodsko obravnavani tako za najemnika kot za najemodajalca. Za začetne finančne razgovore je dovolj, da razumemo računovodsko obravnavo le za najemnika.

Obračunavanje poslovnega najema je razmeroma enostavno. Najemnine se štejejo za poslovne odhodke in se izkazujejo v izkazu poslovnega izida. Podjetje ni lastnik sredstva, zato se ne prikaže v bilanci stanja in podjetje ne oceni amortizacijskih metod. Amortizacijske metode Najpogostejše vrste amortizacijskih metod vključujejo enakomerno dvojno saldo, enote proizvodnje, in vsota števk let. Obstajajo različne formule za izračun amortizacije sredstva. Stroški amortizacije se v računovodstvu uporabljajo za razporeditev stroškov opredmetenega sredstva v življenjski dobi. za sredstvo.

Nasprotno pa kapitalski najem vključuje prenos lastninske pravice na sredstvo na najemnika. Najem se šteje za posojilo (dolžniško financiranje), plačila obresti pa se obračunajo v izkazu poslovnega izida. Sedanja tržna vrednost sredstva je vključena v bilanco stanja na strani sredstev, amortizacija pa se obračuna v izkazu poslovnega izida. Na drugi strani je znesek posojila, ki je neto sedanja vrednost vseh prihodnjih plačil, vključen med obveznosti.

Na splošno kapitalski najemi pripoznajo stroške prej kot enakovredni poslovni najemi.

Računovodsko obravnavanje: najem kapitala v primerjavi z operativnim najemom

Prednosti najema kapitala

Prednost najema kapitala ima veliko prednosti, med drugim naslednje:

  • Najemnik sme zahtevati amortizacijo sredstva, kar zmanjša obdavčljivi dohodek
  • Odhodki za obresti zmanjšujejo tudi obdavčljivi dohodek

Prednosti operativnega najema

Prednost poslovnega najema je tudi veliko:

  • Operativni najemi zagotavljajo podjetjem večjo prilagodljivost, saj lahko pogosteje zamenjajo / posodobijo svojo opremo
  • Brez nevarnosti zastaranja, saj ni prenosa lastništva
  • Obračunavanje poslovnega najema je enostavnejše
  • Plačila najemnin so davčno priznana

Zaključek

Ker podjetja pogosto uporabljajo tako kapitalske kot poslovne najeme, je koristno pridobiti razumevanje računovodstva in sorazmerne davčne obravnave za vsako od teh vrst najemov tako za najemodajalca kot za najemnika. Vsaka vrsta najema ima svoje prednosti. Glede na zahteve podjetja in davčne razmere se lahko odločijo za eno ali drugo ali celo kombinacijo obeh za različne vrste sredstev.

Drugi viri

Finance so globalni ponudnik oznake finančnega modeliranja in vrednotenja za analitike FMVA® Certification. Pridružite se 350.600 študentom, ki delajo v podjetjih, kot so Amazon, JP Morgan in Ferrari, in je zasnovan tako, da vsem pomaga, da postanejo finančni analitiki svetovnega razreda. Če želite še naprej učiti več o drugih računovodskih težavah, si oglejte ta dodatna brezplačna finančna sredstva:

  • Najem računovodstvo Najem računovodstvo Najem računovodstvo vodnik. Najemi so pogodbe, v katerih lastnik nepremičnine / sredstva dovoli, da druga oseba uporablja nepremičnino / sredstvo v zameno za denar ali drugo premoženje. Dve najpogostejši vrsti računovodskih najemov sta operativni in finančni (kapitalski najemi). Prednosti, slabosti in primeri
  • Predplačni najem Predplačni najem Predplačni najem se uporablja za strukturiranje opredmetenih osnovnih sredstev na tak način, da ima najemnik možnost kupiti sredstvo po poteku najema. Struktura običajno vključuje predplačilo najema za dolgoročno uporabo sredstev.
  • Fiksni in spremenljivi stroški Fiksni in spremenljivi stroški so stroški, ki jih je mogoče razvrstiti na več načinov, odvisno od njihove narave. Ena izmed najbolj priljubljenih metod je razvrščanje glede na fiksne stroške in spremenljive stroške. Fiksni stroški se ne spreminjajo s povečanjem / zmanjšanjem obsega proizvodne enote, medtem ko so spremenljivi stroški izključno odvisni
  • Projektiranje postavk bilance stanja Projektiranje postavk bilance stanja Projektiranje postavk bilance stanja vključuje analizo obratnega kapitala, PP&E, dolžniškega osnovnega kapitala in neto dohodka. Ta priročnik opisuje, kako izračunati

Zadnje objave