Davčno pravilo de minimis je zakon, ki ureja obravnavo in obračunavanje majhnih tržnih popustov. Prevedeno "o minimalnih stvareh" znesek de minimis določa, ali je tržni popust na obveznico obdavčen kot kapitalski dobiček Kapitalski dobiček Kapitalski dobiček je povečanje vrednosti sredstva ali naložbe, ki izhaja iz apreciacije cene sredstva ali naložbe . Z drugimi besedami, dobiček se pojavi, ko trenutna ali prodajna cena sredstva ali naložbe presega njegovo nabavno ceno. ali navaden dohodek.
Pravilo o de minimis davku določa, da če je popust manjši od 0,25% na leto - med kupljenim časom in zapadlostjo - se šteje, da je popust premajhen in bo oproščen davka.
Davek na kapitalski dobiček v primerjavi z običajnim davkom na dohodek
Davek na kapitalski dobiček (CGT): Davek na kapitalski dobiček je oblika davka, ki se uporablja, ko se dobiček dobi od prodaje neinventarnih sredstev, kot so obveznice in premoženje. V ZDA so kratkoročni kapitalski dobički (sredstva, kupljena in prodana v enem letu) obdavčeni strožje kot običajni davek od dohodka.
Redni davek od dohodka: redni davek od dohodka je oblika davka, ki se uporablja za različne postavke, kot so plače, plače, provizije itd. Poleg osnovnih oblik dohodka se lahko običajni davek od dohodka uporablja za dividende, partnerstva, licenčnine in celo dobitki od iger na srečo.
Kako ugotoviti, katera oblika davka je plačana
Spodaj so navedeni matematični koraki, ki jih je treba izvesti pri določanju, ali je obveznica obdavčena z davkom na kapitalski dobiček ali običajnim davkom na dohodek v skladu s pravilom de minimis.
1. Nominalno vrednost (cena obveznice ob izdaji) pomnožite z 0,25%.
2. Vzemite zgornji rezultat in ga pomnožite s številom celotnih let med nakupom diskontirane obveznice in njeno zapadlostjo.
3. Odštejte rezultat od nominalne vrednosti. Določil bo prag minimisa. Spodnji diagram prikazuje, kako sta nakupna cena in prag de minimis povezana z obdavčitvijo.
Primer z izračunom
Dobili boste 15-letno obveznico z nominalno vrednostjo 1500 USD in zapadla v šestih letih. Kakšna oblika davka se bo uporabila po prodaji obveznice? Koraki so prikazani spodaj:
1. 1500 USD x, 0025 = 3,75 USD
2. 3,75 USD * 6 let = 22,50
3. 1.5000 USD - 22.75 USD = 1.447,50 USD (prag de minimis)
Zgornji izračun, da je prag de minimis 1.477,50 USD. S sliko lahko ugotovimo, katera oblika davka se uporablja na podlagi kupnine.
Če je nakupna cena nad 1.477,50 USD, se to obravnava kot davek na kapitalski dobiček. Če je kupnina nižja od 1.477,50 USD, se to obravnava kot običajni davek od dohodka.
Prednosti De Minimis
Davčno pravilo de minimis velja tudi za obrobne ugodnosti, ki jih ponujajo delodajalci. Ker so ponujene ugodnosti de minimis tako majhne, jih bo nerazumno obračunavati in so oproščeni obdavčitve. Nekaj glavnih prednosti de minimis:
- Prigrizki in kava na delovno mesto za povečanje morale morale Morala zaposlenega Morala zaposlenega je opredeljena kot splošno zadovoljstvo, obeti in občutki dobrega počutja, ki jih ima zaposleni na delovnem mestu. Z drugimi besedami, nanaša se na to, kako zadovoljni so zaposleni glede svojega delovnega okolja. Morala zaposlenih je za mnoga podjetja pomembna zaradi njenega neposrednega vpliva na
- Darila za počitnice, ki jih podjetje ponuja za svoje zaposlene
- Vstopnice za posebne delovne dogodke ali določene priložnosti
- Osebna uporaba pisarniške opreme, kot je fotokopirni stroj
- Občasni dodatek za obrok, dodeljen izjemnim zaposlenim
- Stroški prevoza za zaposlene, ki se odločijo za nadure
- Koktajli ali posebni dogodki, organizirani za povečanje motivacije zaposlenih
De minimis ugodnosti ne morejo prevzeti oprijemljive denarne vrednosti. Z drugimi besedami, denarja ni mogoče podariti za povečanje morale, ne da bi bil obdavčen. Zaradi pogostnosti in majhne denarne vrednosti zgoraj naštetih izdelkov se ugodnosti de minimis izogibajo obdavčitvi.
Varno pristanišče De Minimus
Varno pristanišče De minimis se nanaša na letne volitve davčne napovedi, ki davkoplačevalcem omogočajo, da odbijejo različne nakupe, ki so običajno obdavčeni.
Podjetjem, ki pripravljajo računovodske izkaze, omogoča, da odštejejo do 2500 dolarjev. Število lahko doseže 5000 USD, če podjetje uporabi ustrezen računovodski izkaz (AFS). AFS je katera koli vrsta računovodskih izkazov, ki jo registrira Komisija za vrednostne papirje in vrednostne papirje (SEC) ali revidira družba CPA.
Zakaj stroški namesto, da bi se izkoristili?
Med postopkom izdelave računovodskih izkazov ob koncu leta se računovodje soočijo z odločitvijo, da stroške razdelijo kot odhodek ali jih kapitalizirajo. Kot smo že omenili, varno pristanišče de minimis poudarja, da se stroški premoženja razporejajo kot odhodek. Evo zakaj:
- Kapitalizacija: Ko podjetje dokapitalizira stroške, je usmerjen v kapitalske izdatke. Nabavna vrednost se obračuna kot sredstvo v bilanci stanja, vendar bo predmet amortizacije. Kapitalizacija na splošno znižuje prihodnji čisti dobiček podjetja.
- Stroški: Ko se stroški odštejejo, se dodajo v izkaz poslovnega izida podjetja in se odštejejo od prihodkov, kar zmanjša dobiček. Morda se ne zdi koristno, vendar stroški stroškov zmanjšajo skupno dohodninsko obremenitev. Na splošno odhodki znižujejo bilančno vsoto kapitala in lastniški kapital Kapital V financah je lastniški kapital tržna vrednost sredstev, ki so v lasti delničarjev po poplačilu vseh dolgov. V računovodstvu se lastniški kapital nanaša na knjigovodsko vrednost lastniškega kapitala v bilanci stanja, ki je enaka sredstvom minus obveznosti. Izraz "lastniški kapital" v financah in računovodstvu prihaja s konceptom poštenega in enakega obravnavanja podjetja.
Sorodna branja
Finance ponujajo pooblaščenega bančnega in kreditnega analitika (CBCA) ™ Certifikat CBCA ™. Akreditacija pooblaščenega bančnega in kreditnega analitika (CBCA) ™ je globalni standard za kreditne analitike, ki zajema finance, računovodstvo, kreditno analizo, analizo denarnega toka, modeliranje zavez, posojila odplačila in še več. certifikacijski program za tiste, ki želijo svojo kariero dvigniti na višjo raven. Če se želite še naprej učiti in razvijati svojo bazo znanja, raziščite dodatne ustrezne vire spodaj:
- Faktor diskonta Faktor diskonta Pri finančnem modeliranju je diskontni faktor decimalno število, pomnoženo z vrednostjo denarnega toka, da se diskontira nazaj na sedanjo vrednost. Faktor se poveča
- Komisija za vrednostne papirje in borzo (SEC) Komisija za vrednostne papirje in borze (SEC) Komisija za vrednostne papirje in borze (SEC) je neodvisna agencija zvezne vlade ZDA, ki je odgovorna za izvajanje zveznih zakonov o vrednostnih papirjih in predlaganje pravil o vrednostnih papirjih. Zadolžen je tudi za vzdrževanje industrije vrednostnih papirjev ter borz delnic in opcij
- Davek na kapitalski dobiček Davek na kapitalski dobiček Davek na kapitalski dobiček je davek na kapitalski dobiček ali dobiček, ki ga posameznik ustvari s prodajo premoženja. Davek se naloži šele, ko je sredstvo pretvorjeno v denar, in ne takrat, ko je še vedno v rokah vlagatelja.
- Obdavčljivi dohodek Obdavčljivi dohodek Obdavčljivi dohodek se nanaša na odškodnino posameznika ali podjetja, ki se uporablja za določitev davčne obveznosti. Skupni znesek dohodka ali bruto dohodek se uporabi kot osnova za izračun, koliko posameznik ali organizacija dolguje vladi za določeno davčno obdobje.
