Bilanca stanja je eden od treh temeljnih računovodskih izkazov. Tri računovodske izkaze. Trije računovodski izkazi so izkaz poslovnega izida, bilanca stanja in izkaz denarnih tokov. Ti trije temeljni izkazi so zapleteni in so ključnega pomena za finančno modeliranje. Kaj je finančno modeliranje. Finančno modeliranje se izvaja v Excelu za napovedovanje finančne uspešnosti podjetja. Pregled finančnega modeliranja, kako in zakaj zgraditi model. in računovodstvo. Bilanca stanja prikazuje celotna sredstva podjetja in kako se ta sredstva financirajo bodisi z dolgom bodisi z lastniškim kapitalom. Lahko se imenuje tudi kot izkaz neto vrednosti ali izkaz finančnega stanja. Bilanca stanja temelji na temeljni enačbi: Sredstva = Obveznosti + Kapital .
Slika: Tečaj finančne analize Finance
Bilanca stanja je kot taka razdeljena na dve strani (ali odseke). Na levi strani bilance stanja so opisana vsa sredstva podjetja Vrste sredstev Skupne vrste sredstev vključujejo kratkoročna, dolgoročna, fizična, neopredmetena, delujoča in nedelujoča. Pravilno prepoznavanje in. Na desni strani v bilanci stanja so opisane obveznosti podjetja. Vrste obveznosti Obstajajo tri glavne vrste obveznosti: kratkoročne, dolgoročne in pogojne. Obveznosti so pravne obveznosti ali dolg do druge osebe ali podjetja. Z drugimi besedami, obveznosti so prihodnje žrtvovanje gospodarskih koristi, ki jih mora opraviti podjetje, in lastniški kapital Delničarji Kapitalski delničarji Kapital (znan tudi kot delniški kapital) je račun v družbi “s bilanco stanja, ki je sestavljena iz osnovnega kapitala in zadržanega dobička. Predstavlja tudi preostalo vrednost sredstev minus obveznosti. S preureditvijo prvotne računovodske enačbe dobimo lastniški kapital = sredstva - obveznosti. Sredstva in obveznosti so ločene v dve kategoriji: kratkoročna sredstva / dolgoročna sredstva in dolgoročna sredstva / obveznosti. Bolj likvidni računi, kot so zaloge, denarna sredstva in obveznosti do kupcev, so postavljeni v trenutni odsek pred nelikvidnimi računi (ali dolgoročnimi), kot so obrat, nepremičnine in oprema (PP&E) in dolgoročni dolg.kratkoročna sredstva / obveznosti in nekratkoročna (dolgoročna) sredstva / obveznosti. Bolj likvidni računi, kot so zaloge, denarna sredstva in obveznosti do kupcev, so postavljeni v trenutni odsek pred nelikvidnimi računi (ali dolgoročnimi), kot so obrat, nepremičnine in oprema (PP&E) in dolgoročni dolg.kratkoročna sredstva / obveznosti in nekratkoročna (dolgoročna) sredstva / obveznosti. Bolj likvidni računi, kot so zaloge, denarna sredstva in obveznosti do kupcev, so postavljeni v trenutni odsek pred nelikvidnimi računi (ali dolgoročnimi), kot so obrat, nepremičnine in oprema (PP&E) in dolgoročni dolg.
Primer bilance stanja
Spodaj je primer Amazonove bilance stanja za leto 2017, povzeto s finančnega tečaja Amazon Case Study Course. Kot boste videli, se začne s kratkoročnimi sredstvi, nato nekratkoročnimi sredstvi in celotnimi sredstvi. Spodaj je obveznost in lastniški kapital, ki vključuje kratkoročne obveznosti, dolgoročne obveznosti in nazadnje lastniški kapital.
Primer: bilanca stanja amazon.com
Za ogled celotne bilance stanja in letnega poročila si oglejte Amazonovo spletno stran za odnose z vlagatelji.
Prenesite brezplačno predlogo
V spodnje obrazce vnesite svoje ime in e-pošto in prenesite brezplačno predlogo zdaj! Z datoteko Excel lahko vnesete številke za katero koli podjetje in pridobite globlje razumevanje delovanja bilanc stanja.
Predloga bilance stanja Ta predloga bilance stanja vam daje podlago za sestavljanje računovodskih izkazov lastnega podjetja, ki prikazuje celotna sredstva, obveznosti in lastniški kapital. Bilanca stanja temelji na temeljni enačbi: Sredstva = Obveznosti + Kapital S to predlogo lahko dodate in odstranite vrstice pod
Kako je strukturirana bilanca stanja
Bilanca stanja, tako kot vsi računovodski izkazi, bo imela manjše razlike med organizacijami in panogami. Vendar obstaja več vrst in postavk, ki so skoraj vedno vključene v skupne bilance stanja. Na kratko si ogledujemo pogosto najdene postavke pod kratkoročnimi sredstvi, dolgoročnimi sredstvi, kratkoročnimi obveznostmi, dolgoročnimi obveznostmi in lastniškim kapitalom.
Spoznajte osnove v tečaju za brezplačne računovodske osnove za finance.
Kratkoročna sredstva
Denar in ustrezniki Denarni ustrezniki Denarna sredstva in njihovi ustrezniki so najbolj likvidna med vsemi sredstvi v bilanci stanja. Denarni ekvivalenti vključujejo vrednostne papirje denarnega trga, sprejetja bančnikov
Najbolj likvidno od vseh sredstev, denar, je v prvi vrstici bilance stanja. V to postavko so vključeni tudi denarni ustrezniki, ki vključujejo sredstva s kratkoročnostjo do treh mesecev ali sredstva, ki jih podjetje lahko likvidira v kratkem, na primer tržne vrednostne papirje tržni vrednostni papirji tržni vrednostni papirji so neomejeni kratkoročni finančni instrumenti, ki se izdajo bodisi za lastniške vrednostne papirje bodisi za dolžniške vrednostne papirje delniške družbe. Družba izdajateljica ustvarja te instrumente z izrecnim namenom zbiranja sredstev za nadaljnje financiranje poslovnih dejavnosti in širitev. . Podjetja bodo praviloma razkrila, katere ustreznike vključuje v opombe k bilanci stanja.
Terjatve Računi Terjatve Računi Terjatve (AR) predstavljajo prodajo kreditov podjetja, ki ga stranke še niso v celoti plačale, tekoče sredstvo v bilanci stanja. Podjetja svojim strankam omogočajo plačilo v razumnem, daljšem časovnem obdobju, pod pogojem, da so dogovorjeni pogoji.
Ta račun vključuje stanje vseh prihodkov od prodaje, ki so še vedno v dobro, brez morebitnih popravkov za dvomljive račune (kar ustvarja stroške slabega dolga). Ko podjetja izterjajo terjatve, se ta račun zmanjša in denar poveča za enak znesek.
Zaloga Zaloga Zaloga je račun kratkoročnih sredstev v bilanci stanja, ki ga sestavljajo vse surovine, nedokončana proizvodnja in končni izdelki, ki jih je nabralo podjetje. Pogosto se šteje za najbolj nelikvidno med vsemi obratnimi sredstvi - zato je pri izračunu hitrega razmerja izključeno iz števca.
Zaloga vključuje zneske za surovine, nedokončano blago in končne izdelke. Družba ta račun uporablja, ko poroča o prodaji blaga, običajno v nabavni vrednosti prodanega blaga v izkazu poslovnega izida. Izkaz poslovnega izida Izkaz poslovnega izida je eden glavnih računovodskih izkazov podjetja, ki prikazuje njihov poslovni izid v določenem časovnem obdobju. Dobiček ali izguba se določi tako, da se upoštevajo vsi prihodki in odštejejo vsi odhodki tako iz poslovnih kot iz drugih dejavnosti. Ta izkaz je eden od treh izkazov, uporabljenih tako v financah podjetij (vključno s finančnim modeliranjem) kot računovodstvu.
Nekratkoročna sredstva
Obrat, opredmetena osnovna sredstva (PP&E) PP&E (nepremičnine, naprave in oprema) PP&E (nepremičnine, obrati in oprema) je eno temeljnih dolgoročnih sredstev, ki jih najdemo v bilanci stanja. Na PP&E vplivajo Capex, amortizacija in prevzemi / odtujitve osnovnih sredstev. Ta sredstva igrajo ključno vlogo pri finančnem načrtovanju in analizi poslovanja podjetja in prihodnjih izdatkov
Opredmetena osnovna sredstva (znana tudi kot PP&E) zajemajo opredmetena osnovna sredstva podjetja. Ta postavka je prikazana brez amortizacije. Nekatera podjetja bodo svoje PP&E razvrstila po različnih vrstah sredstev, kot so zemljišča, stavbe in različne vrste opreme. Vsi PP&E se amortizirajo, razen zemljišč.
Neopredmetena sredstva Neopredmetena sredstva Po MSRP so neopredmetena sredstva opredeljiva, nedenarna sredstva brez fizične snovi. Kot vsa sredstva so tudi neopredmetena sredstva tista, ki naj bi v prihodnosti prinašala gospodarske donose podjetju. Kot dolgoročno sredstvo to pričakovanje presega eno leto.
Ta vrstica vključuje vsa neopredmetena osnovna sredstva družbe, ki jih je mogoče določiti ali ne. Neopredmetena neopredmetena sredstva vključujejo patente, licence in tajne formule. Neopredmetena neopredmetena sredstva vključujejo blagovno znamko in dobro ime.
Kratkoročne obveznosti
Zavarovalne obveznosti Zavarovalne obveznosti Zavezane obveznosti so obveznosti, ki nastanejo, ko organizacija prejme blago ali storitve od svojih dobaviteljev v kredit. Terjatve do terjatev bodo predvidoma poravnane v enem letu ali v enem obratovalnem ciklusu (kar je daljše). AP velja za eno najbolj likvidnih oblik kratkoročnih obveznosti
Terjatve do računov ali AP so zneski, ki jih podjetje dolguje dobaviteljem za predmete ali storitve, kupljene na kredit. Ko podjetje izplača njihov AP, se ta zmanjša skupaj z enakim zmanjšanjem na denarni račun.
Tekoči dolg / Obveznosti, ki jih je treba plačati Tekoči dolg V bilanci stanja je trenutni dolg dolg, ki ga je treba plačati v enem letu (12 mesecev) ali manj. Navedena je kot kratkoročna obveznost in del čistega obratnega kapitala. Vsa podjetja nimajo trenutne postavke dolga, toda tiste, ki jo izrecno uporabljajo za posojila, zapadla manj kot eno leto.
Vključuje obveznosti, ki niso za AP, ki zapadejo v roku enega leta ali znotraj enega operativnega cikla za podjetje (kar je najdaljše). Obveznice, ki jih je treba plačati, imajo lahko tudi dolgoročno različico, ki vključuje opombe z zapadlostjo več kot eno leto.
Tekoči del dolgoročnega dolga Trenutni del dolgoročnega dolga Trenutni del dolgoročnega dolga je tisti del dolgoročnega dolga, ki zapade v plačilo v enem letu. Dolgoročni dolg ima zapadlost več kot eno leto. Trenutni del dolgoročnega dolga se razlikuje od tekočega, to je dolga, ki ga je treba v celoti odplačati v enem letu.
Ta račun je lahko povezan ali pa tudi ne skupaj z zgornjim računom, Tekoči dolg. Čeprav se zdijo podobni, je trenutni del dolgoročnega dolga posebej tisti del dolga, ki zapade v plačilo več kot eno leto. Če na primer podjetje najame bančno posojilo, ki ga bo treba odplačati v petih letih, bo ta račun vključeval del tega posojila, zapadlega v naslednjem letu.
Dolgoročne obveznosti
Obveznosti, ki se plačajo Obveznosti do obveznic Obveznosti, ki se plačajo, nastanejo, ko podjetje izda obveznice za ustvarjanje gotovine. Obveznosti, ki jih je treba plačati, se nanašajo na amortizirani znesek, ki ga ima izdajatelj obveznic v svoji bilanci stanja. Šteje se za dolgoročno odgovornost
Ta račun vključuje amortizirani znesek obveznic, ki jih je izdala družba.
Dolgoročni razpored dolgov Dolg razvrsti ves dolg, ki ga ima podjetje, v razporedu, ki temelji na njegovi zapadlosti in obrestni meri. Pri finančnem modeliranju odhodki za obresti tečejo
Ta račun vključuje skupni znesek dolgoročnega dolga (razen tekočega dela, če je ta račun prisoten med kratkoročnimi obveznostmi). Ta račun izhaja iz časovnega razporeda dolgov. Razpored dolgov Razpored dolgov določa ves dolg, ki ga ima podjetje, v urniku, ki temelji na njegovi zapadlosti in obrestni meri. Pri finančnem modeliranju tečejo odhodki za obresti, ki opisujejo ves neporavnani dolg podjetja, odhodke za obresti in odplačilo glavnice za vsako obdobje.
Delničarji lastniškega kapitala
Osnovni kapital Osnovni kapital Osnovni kapital (delniški kapital, lastniški kapital, vloženi kapital ali vplačani kapital) je znesek, ki ga delničarji družbe vložijo za uporabo v poslu. Če je podjetje ustanovljeno, če je njegovo edino sredstvo denar, ki ga vložijo delničarji, potem je bilanca stanja uravnotežena z osnovnim kapitalom
To je vrednost sredstev, ki so jih delničarji vložili v podjetje. Ko je podjetje prvič ustanovljeno, delničarji običajno dajo denar. Na primer, vlagatelj ustanovi podjetje in ga posadi z 10 milijoni dolarjev. Denarna sredstva (sredstvo) se povečajo za 10 milijonov dolarjev, osnovni kapital (lastniški račun) pa za 10 milijonov dolarjev in uravnoteži bilanco stanja.
Zadržani dobiček
To je skupni znesek čistega dohodka, ki se ga družba odloči obdržati. Vsako obdobje lahko družba izplača dividende iz svojega čistega dohodka. Vsak preostali znesek (ali več) se doda (odšteje) od zadržanega dobička.
Kako se bilanca stanja uporablja pri finančnem modeliranju?
Ta izjava je odličen način za analizo finančnega stanja podjetja Analiza računovodskih izkazov Kako izvesti analizo računovodskih izkazov. Ta priročnik vas bo naučil izvajati analizo računovodskih izkazov izkaza poslovnega izida, bilance stanja in izkaza denarnega toka, vključno z maržami, količniki, rastjo, likvidnostjo, vzvodom, stopnjami donosa in donosnostjo. . Analitik lahko na splošno uporablja bilanco stanja za izračun veliko finančnih kazalnikov Razmerja finančnega vzvoda Koeficient finančnega vzvoda kaže stopnjo dolga, ki ga ima poslovni subjekt do več drugih računov v svoji bilanci stanja, izkazu poslovnega izida ali izkazu denarnega toka. Predloga Excel, ki pomaga določiti, kako dobro podjetje deluje, kako tekoče ali topilno je podjetje in kako učinkovito je.
Spremembe bilančnih računov se uporabljajo tudi za izračun denarnega toka v izkazu denarnih tokov Izkaz denarnih tokov Izkaz denarnih tokov (uradno imenovan izkaz denarnih tokov) vsebuje informacije o tem, koliko denarja je podjetje ustvarilo in porabilo v določenem obdobju . Vsebuje 3 oddelke: denar od poslovanja, denar od naložb in denar od financiranja. . Pozitivna sprememba v napravah, opredmetenih osnovnih sredstvih in opremi je na primer enaka kapitalskim izdatkom minus amortizacijski stroški. Če so stroški amortizacije znani, se lahko kapitalski odhodki izračunajo in vključijo kot denarni odliv v okviru denarnega toka iz naložbe v izkaz denarnih tokov.
Posnetek zaslona s finančnega tečaja finančne analize.
Pomen bilance stanja
Bilanca stanja je iz več razlogov zelo pomemben računovodski izkaz. Lahko si ga ogledate sami in v povezavi z drugimi izkazi, kot sta izkaz poslovnega izida in izkaz denarnega toka, da dobite celotno sliko o stanju podjetja.
Štiri pomembne meritve finančne uspešnosti vključujejo:
- Likvidnost- Primerjava kratkoročnih sredstev podjetja s kratkoročnimi obveznostmi daje sliko likvidnosti. Kratkoročna sredstva bi morala biti večja od kratkoročnih obveznosti, da lahko podjetje pokrije svoje kratkoročne obveznosti. Formula trenutnega razmerja Trenutni količnik Formula trenutnega razmerja je = kratkoročna sredstva / kratkoročne obveznosti. Trenutni količnik, znan tudi kot količnik obratnega kapitala, meri sposobnost podjetja, da izpolni kratkoročne obveznosti, ki zapadejo v roku enega leta. Razmerje upošteva težo vseh kratkoročnih sredstev v primerjavi s celotnimi kratkoročnimi obveznostmi. Označuje finančno zdravje podjetja in Quick Ratio Quick Ratio Quick Ratio, znan tudi kot Acid-test, meri sposobnost podjetja, da plača kratkoročne obveznosti s sredstvi, ki jih je mogoče zlahka pretvoriti v denar, so primeri likvidnostnih finančnih metrik .
- Vzvod - če pogledamo, kako se financira podjetje, je razvidno, koliko vzvoda ima, kar pa pomeni, koliko finančnega tveganja prevzema podjetje. Primerjava dolga z lastniškim kapitalom Finančni članki Finance Finance so zasnovani kot vodniki za samostojno učenje, s katerimi se po lastni hitrosti v spletu naučite pomembnih finančnih konceptov. Prebrskajte stotine člankov! dolg do celotnega kapitala sta običajna načina ocenjevanja vzvoda v bilanci stanja.
- Učinkovitost- Z uporabo izkaza poslovnega izida v zvezi z bilanco stanja je mogoče oceniti, kako učinkovito podjetje uporablja svoja sredstva. Na primer, če delite prihodek s povprečno bilančno vsoto, se ustvari razmerje med prihodki in prihodki od prometa s stalnimi sredstvi (FAS), razmerje učinkovitosti, ki kaže, kako dobro ali učinkovito podjetje uporablja osnovna sredstva za ustvarjanje prodaje. To razmerje deli neto prodajo na neto osnovna sredstva v letnem obdobju. Neto osnovna sredstva vključujejo znesek opredmetenih osnovnih sredstev, zmanjšana za nabrano amortizacijo, da se pokaže, kako učinkovito podjetje sredstva spremeni v prihodek. Poleg tegaciklus obratnega kapitala Cikel obratnega kapitala Cikel obratnega kapitala podjetja je čas, potreben za pretvorbo celotnega neto obratnega kapitala (obratna sredstva minus kratkoročne obveznosti) v denar. Podjetja običajno skušajo upravljati ta cikel s hitro prodajo zalog, hitrim pobiranjem prihodkov in počasnim plačevanjem računov, da optimizirajo denarni tok. prikazuje, kako dobro podjetje kratkoročno upravlja s svojimi denarnimi sredstvi.
- Stopnje donosa- Bilanca stanja se lahko uporabi za oceno, kako dobro podjetje ustvarja donose. Na primer, delitev čistega dobička z lastniškim kapitalom ustvari donosnost lastniškega donosa na kapital (ROE) Donosnost lastniškega kapitala (ROE) je merilo donosnosti podjetja, ki letni donos podjetja (čisti dohodek) deli z vrednostjo celotnega donosa lastniški kapital (tj. 12%). ROE združuje izkaz poslovnega izida in bilanco stanja, saj se čisti dobiček ali dobiček primerja z lastniškim kapitalom. (ROE) in deljenje čistega dohodka s skupnimi sredstvi ustvari donosnost sredstev donosnost sredstev in formula ROA Formula ROA formula. Donosnost naložb (ROA) je vrsta merila donosnosti naložbe (ROI), ki meri donosnost podjetja glede na njegovo celotno premoženje.To razmerje kaže, kako dobro deluje podjetje s primerjavo dobička (čistega dohodka), ki ga ustvari, s kapitalom, ki ga vlaga v sredstva. (ROA) in deljenje čistega dohodka z dolgom in lastniškim kapitalom privede donosnost vloženega kapitala Donosnost vloženega kapitala Donosnost vloženega kapitala - ROIC - je merilo donosnosti ali uspešnosti donosa, ki ga zaslužijo tisti, ki zagotavljajo kapital, in sicer imetniki obveznic podjetja in delničarji. ROIC podjetja se pogosto primerja z njegovim WACC, da se ugotovi, ali podjetje ustvarja ali uničuje vrednost. (ROIC).in delitev neto dohodka z dolgom in lastniškim kapitalom ima za posledico donosnost vloženega kapitala donosnost vloženega kapitala donosnost vloženega kapitala - ROIC - je merilo donosnosti ali uspešnosti donosa, ki ga zaslužijo tisti, ki zagotavljajo kapital, in sicer imetniki obveznic in delničarji podjetja. ROIC podjetja pogosto primerjajo z njegovim WACC, da se ugotovi, ali podjetje ustvarja ali uničuje vrednost. (ROIC).in delitev neto dohodka z dolgom in lastniškim kapitalom ima za posledico donosnost vloženega kapitala donosnost vloženega kapitala donosnost vloženega kapitala - ROIC - je merilo donosnosti ali uspešnosti donosa, ki ga zaslužijo tisti, ki zagotavljajo kapital, in sicer imetniki obveznic in delničarji podjetja. ROIC podjetja pogosto primerjajo z njegovim WACC, da se ugotovi, ali podjetje ustvarja ali uničuje vrednost. (ROIC).
Vsa zgoraj navedena razmerja in meritve so podrobno opisana v Tečaju finančne analize za finance.
Video razlaga bilance stanja
Spodaj je video, ki hitro zajema ključne koncepte, opisane v tem priročniku, in glavne stvari, ki jih morate vedeti o bilanci stanja, postavkah, ki jo sestavljajo, in zakaj je to pomembno.
Kot je razloženo v videoposnetku, mora biti enačba Aktive = obveznosti + lastniški kapital vedno zadovoljena!
Izvedite več o računovodskih izkazih
Finance je uradni globalni ponudnik finančnega modeliranja in vrednotenja (FMVA) ® FMVA® Certification. Pridružite se 350.600+ študentom, ki delajo v podjetjih, kot so Amazon, JP Morgan in Ferrari. Če želite še naprej učiti in napredovati v svoji karieri kot finančni analitik, vam bodo v pomoč ti dodatni viri za finance:
- Izkaz poslovnega izida Izkaz poslovnega izida Izkaz poslovnega izida je eden glavnih računovodskih izkazov podjetja, ki prikazuje njihov dobiček in izgubo v določenem časovnem obdobju. Dobiček ali izguba se določi tako, da se upoštevajo vsi prihodki in odštejejo vsi odhodki tako iz poslovnih kot iz drugih dejavnosti. Ta izkaz je eden od treh izkazov, uporabljenih tako v financah podjetij (vključno s finančnim modeliranjem) kot računovodstvu.
- Kratkoročne obveznosti Kratkoročne obveznosti Kratkoročne obveznosti so finančne obveznosti poslovnega subjekta, ki zapadejo v plačilo v roku enega leta. Podjetje jih prikazuje v bilanci stanja. Obveznost nastopi, ko je podjetje opravilo transakcijo, ki je ustvarila pričakovanje za prihodnji odliv denarnih sredstev ali drugih gospodarskih virov.
- Trije računovodski izkazi Trije računovodski izkazi Trije računovodski izkazi so izkaz poslovnega izida, bilanca stanja in izkaz denarnih tokov. Te tri temeljne izjave so zapletene
- Model izkazov treh modelov računovodskih izkazov 3 Model izkaza 3 povezuje izkaz poslovnega izida, bilanco stanja in izkaz denarnega toka v en dinamično povezan finančni model. Primeri, vodnik
