Analiza rentabilnosti v ekonomiji, poslovanju in stroškovnem računovodstvu Teorija finančnega računovodstva Teorija finančnega računovodstva pojasnjuje "zakaj", ki stoji za računovodstvom - razloge, zakaj se transakcije poroča na določene načine. Ta priročnik vam bo pomagal razumeti glavna načela teorije finančnega računovodstva, ki se nanašajo na točko, v kateri skupni stroški in skupni prihodek Prihodki od prodaje so prihodki, ki jih podjetje prejme od prodaje blaga ali opravljanja storitev. V računovodstvu lahko izraza "prodaja" in "prihodek" uporabljamo in pogosto uporabljamo zamenljivo, da pomenimo isto stvar. Prihodki ne pomenijo nujno prejetega denarja. so enaki.Analiza točke preloma se uporablja za določanje števila enot ali dolarjev prihodka, potrebnega za kritje skupnih stroškov (fiksni in spremenljivi stroški Fiksni in spremenljivi stroški Stroški so nekaj, ki jih je mogoče razvrstiti na več načinov, odvisno od njihove narave. Eden izmed najbolj priljubljena metoda je klasifikacija glede na fiksne stroške in spremenljive stroške. Fiksni stroški se ne spreminjajo s povečanjem / zmanjšanjem obsega proizvodne enote, medtem ko so spremenljivi stroški odvisni izključno).
Slika: Tečaj proračuna in napovedovanja financ.
Formula za analizo rentabilnosti
Formula za analizo rentabilnosti je naslednja:
Količina izenačenja = fiksni stroški / (prodajna cena na enoto - spremenljivi stroški na enoto)
Kje:
- Fiksni stroški so stroški, ki se ne spreminjajo z različnimi učinki (npr. Plača, najemnina, gradbeni stroji).
- Prodajna cena na enoto je prodajna cena (prodajna cena na enoto) na enoto.
- Spremenljivi stroški na enoto so spremenljivi stroški, ki nastanejo pri ustvarjanju enote.
Koristno je tudi opozoriti, da je prodajna cena na enoto, zmanjšana za spremenljive stroške na enoto, prispevna marža Prispevna marža Prispevna marža je prihodek od prodaje podjetja, zmanjšana za njegove spremenljive stroške. Nastala prispevna marža se lahko uporabi za kritje njenih fiksnih stroškov (kot je najemnina), in ko se ti pokrijejo, se kakršen koli presežek šteje za zaslužek. na enoto. Če je na primer prodajna cena knjige 100 USD in so njeni spremenljivi stroški 5 USD za izdelavo knjige, je 95 USD stopnja prispevka na enoto in prispeva k izravnavi fiksnih stroškov.
Primer analize dobičkonosnosti
Colin je poslovodni računovodja, odgovoren za podjetje A, ki prodaja steklenice za vodo. Pred tem je ugotovil, da fiksne stroške podjetja A sestavljajo davki na premoženje, najemnina in plače vodstvenih delavcev, ki znašajo do 100.000 ameriških dolarjev. Spremenljivi stroški Spremenljivi stroški Spremenljivi stroški so odhodki, ki se razlikujejo sorazmerno z obsegom blaga ali storitev, ki jih podjetje proizvede. Z drugimi besedami, gre za različne stroške, povezane s proizvodnjo ene steklenice vode, 2 USD na enoto. Steklenica za vodo se prodaja po premijski ceni 12 dolarjev. Če želite določiti točko rentabilnosti vrhunske steklenice za vodo podjetja A:
Količina izenačenja = 100.000 USD / (12 - 2 USD) = 10.000
Zato bi moralo podjetje A, glede na fiksne stroške, spremenljive stroške in prodajno ceno steklenic za vodo, prodati 10.000 enot steklenic za vodo, da bi se izenačilo.
Grafično predstavlja točko preloma
Grafični prikaz prodaje na enoto in prodaje v dolarjih, potrebni za doseganje rentabilnosti, se imenuje graf rentabilnosti ali Vodnik za analizo dobička stroškov (CVP) Analiza dobička stroškov (Analiza dobička), ki se pogosto imenuje tudi analiza brezposelnosti, je način, kako podjetja lahko določijo, kako spremembe stroškov (tako spremenljivih kot fiksnih) kot obsega prodaje vplivajo na dobiček podjetja. S temi informacijami lahko podjetja bolje razumejo celoten graf uspešnosti. Spodaj je graf CVP zgornjega primera:
Pojasnilo:
- Število enot je na osi X (vodoravno), znesek v dolarjih pa na osi Y (navpično).
- Rdeča črta predstavlja skupne fiksne stroške v višini 100.000 USD.
- Modra črta predstavlja prihodek od prodane enote. Na primer, prodaja 10.000 enot bi ustvarila 10.000 x 12 $ = 120.000 USD prihodka.
- Rumena črta predstavlja skupne stroške (stalni in spremenljivi stroški). Na primer, če podjetje proda 0 enot, bi imelo podjetje 0 USD spremenljivih stroškov, 100 000 USD pa fiksnih stroškov, skupni stroški pa 100 000 USD. Če podjetje proda 10.000 enot, bi podjetje imelo 10.000 x 2 USD = 20.000 USD spremenljivih stroškov in 100.000 USD fiksnih stroškov za skupne stroške 120.000 USD.
- Točka preloma je 10.000 enot. V tem trenutku bi prihodek znašal 10.000 x 12 $ = 120.000 USD, stroški pa 10.000 x 2 = 20.000 USD spremenljivih stroškov in 100.000 USD fiksnih stroškov.
- Ko število enot preseže 10.000, bi podjetje ustvarilo dobiček od prodanih enot. Upoštevajte, da je modra vrstica prihodkov večja od rumene vrstice skupnih stroškov po izdelavi 10.000 enot. Podobno, če bi bilo število enot pod 10.000, bi družba utrpela izgubo. Od 0 do 9.999 enot je vrstica skupnih stroškov nad mejo prihodkov.
Prenesite brezplačno predlogo
V spodnje obrazce vnesite svoje ime in e-pošto in prenesite brezplačno predlogo zdaj!
Interpretacija analize izenačenosti
Kot je razvidno iz zgornjega grafa, je točka, pri kateri so skupni stalni in spremenljivi stroški enaki skupnim prihodkom, znana kot točka preloma. Na prelomni točki podjetje ne ustvarja dobička ali izgube. Zato se točka preloma pogosto imenuje „točka brez dobička“ ali „točka brez izgube“.
Analiza preloma je pomembna za lastnike podjetij in upravitelje pri določanju, koliko enot (ali prihodkov) je potrebnih za kritje stalnih in spremenljivih stroškov poslovanja.
Zato je koncept točke rentabilnosti naslednji:
- Dobiček ob prihodkih> Skupni spremenljivi stroški + skupni fiksni stroški
- Točka preloma, ko je prihodek = skupni spremenljivi stroški + skupni fiksni stroški
- Izguba ob prihodku <skupni spremenljivi stroški + skupni fiksni stroški
Analiza občutljivosti
Analiza ranljivosti je pogosto sestavni del analize občutljivosti Kaj je analiza občutljivosti? Analiza občutljivosti je orodje, ki se uporablja pri finančnem modeliranju za analizo, kako različne vrednosti za nabor neodvisnih spremenljivk vplivajo na odvisno spremenljivko in analizo scenarija. Pri finančnem modeliranju se to izvaja pri finančnem modeliranju Kaj je finančno modeliranje Finančno modeliranje se izvaja v Excelu za napovedovanje finančne uspešnosti podjetja. Pregled finančnega modeliranja, kako in zakaj zgraditi model. . Uporaba Goal Seek Goal Seek Goal Seek Funkcija Excel (What-if-Analysis) je metoda reševanja želenega rezultata s spreminjanjem predpostavke, ki ga vodi.Funkcija s pristopom poskusov in napak reši težavo tako, da priklopi ugibanja, dokler ne pride do odgovora. Uporablja se za izvajanje analize občutljivosti v Excelu v Excelu, analitik lahko reši, koliko enot je treba prodati, po kakšni ceni in za kakšno ceno, da se povrne.
Slika: Tečaj finančnega modeliranja v financah.
Sorodna branja
Finance je vodilni ponudnik tečajev finančne analize in certificiranja finančnih analitikov. Certifikacija FMVA® Pridružite se 350.600 študentom, ki delajo v podjetjih, kot so Amazon, JP Morgan in Ferrari, za programe investicijskega bančništva, lastniškega raziskovanja ter finančnega načrtovanja in analize (FP&A FP&A Role The Vloga finančnega načrtovanja in analiziranja (FP&A) danes dobiva vse večji pomen, saj pomaga izpeljati ključno analizo poslovne uspešnosti. Vloga FP&A ni več omejena na poročanje poslovodstva, temveč zahteva tudi veliko poslovnih vpogledov, tako da strokovnjaki najvišjega vodstva). Za lažjo kariero si oglejte spodnja dodatna finančna sredstva:
- Predloga za obseg dobička (CVP) Predloga za analizo CVP Ta predloga za analizo CVP vam pomaga izvesti analizo brezposelnosti, izračunati varnostno mejo in najti stopnjo operativnega vzvoda. Dobiček stroškovnega obsega (analiza CVP), ki ga pogosto imenujejo tudi analiza brezposelnosti, je način, da podjetja ugotovijo, kako spremembe stroškov (spremenljivi in fiksni) in prodajne količine
- Kako so povezani trije računovodski izkazi Kako so povezani trije računovodski izkazi Kako so povezani trije računovodski izkazi? Pojasnili smo, kako povezati tri računovodske izkaze za finančno modeliranje in vrednotenje v Excelu. Povezave čistega dohodka in zadržanega dobička, PP&E, amortizacije, kapitalskih izdatkov, obratnega kapitala, finančnih dejavnosti in denarnega stanja
- Analiza stroškovnega vedenja Analiza stroškovnega vedenja Analiza vedenja stroškov se nanaša na poskus vodstva, da razume, kako se obratovalni stroški spreminjajo glede na spremembo ravni dejavnosti organizacije. Ti stroški lahko vključujejo neposredne materiale, neposredno delo in splošne stroške, ki nastanejo pri razvoju izdelka.
- Analiza računovodskih izkazov Analiza računovodskih izkazov Kako izvesti analizo računovodskih izkazov. Ta priročnik vas bo naučil izvajati analizo računovodskih izkazov izkaza poslovnega izida, bilance stanja in izkaza denarnega toka, vključno z maržami, količniki, rastjo, likvidnostjo, vzvodom, stopnjami donosa in donosnostjo.
