Forenzična revizija je pregled finančnih evidenc podjetja, da se pridobijo dokazi, ki se lahko uporabijo na sodišču ali v sodnem postopku.
Na primer, Telemart je na priporočilo svojega finančnega direktorja (CFO) Kaj počne finančni direktor Kaj počne finančni direktor - naloga finančnega direktorja je optimizirati finančno uspešnost podjetja, vključno z: poročanjem, likvidnostjo in donosnostjo naložbe . Znotraj, sklenil pogodbo z RJ Inc za dobavo vozov. Takrat družba RJ Inc ni imela dovoljenja za poslovanje, saj je bila njena licenca začasno ustavljena zaradi nekaterih nepravilnosti pri plačanih davkih. Finančni direktor je vedel za to dejstvo, vendar je vseeno priporočil, da Telemart sklene pogodbo z RJ Inc, ker je od njega na skrivaj prejemal odškodnino.
Forenzična revizija lahko razkrije take primere goljufij.
Zakaj se izvaja forenzična revizija?
Forenzične revizijske preiskave se izvajajo iz več razlogov, vključno z naslednjimi:
Korupcija
Pri forenzični reviziji bi med preiskovanjem goljufij revizor poznal:
- Navzkrižje interesov - Ko prevarant uporabi svoj vpliv za osebne koristi, ki škodijo podjetju. Na primer, če vodja dovoli in odobri netočne stroške zaposlenega, s katerim ima osebne odnose. Čeprav s to odobritvijo upravitelj nima neposredne finančne koristi, se šteje, da bo po takšnih neprimernih odobritvah prejel osebne ugodnosti.
- Podkupovanje - kot že ime pove, je ponujanje denarja, da se stvari naredijo ali vplivajo na situacijo v njegovo korist, podkupovanje. Na primer, Telemith je podkupil zaposlenega v podjetju Technosmith, da je zagotovil določene podatke, da bi Telesmithu pomagal pri pripravi razpisne ponudbe za Technosmith.
- Izsiljevanje - če Technosmith zahteva denar za oddajo naročila Telemithu, bi to pomenilo izsiljevanje.
Prikrajšanje sredstev
To je najpogostejša in najpogostejša oblika goljufije. Neupravičena odtujitev gotovine, ustvarjanje lažnih računov, plačila neobstoječim dobaviteljem ali zaposlenim, zloraba premoženja ali kraja zaloge so nekaj primerov takšne zlorabe premoženja.
Prevara v računovodskih izkazih
Podjetja se zapletejo v tovrstne prevare, da bi finančno uspešnost podjetja poskušala prikazati kot boljšo od dejanske. Cilj predstavitve goljufivih številk je lahko izboljšanje likvidnosti, zagotovitev, da najvišje vodstvo še naprej prejema bonuse, ali obvladovanje pritiska na tržne rezultate.
Nekateri primeri oblike goljufije z računovodskimi izkazi so namerno ponarejanje računovodskih evidenc, izpuščanje transakcij - bodisi prihodkov ali odhodkov, nerazkritje ustreznih podrobnosti iz računovodskih izkazov ali neuporaba zahtevanih standardov računovodskega poročanja.
Postopek za sodno-revizijsko preiskavo
Sodni revizor mora biti posebej usposobljen za tehnike forenzične revizije in zakonitost računovodskih vprašanj.
Forenzična revizija ima poleg rednih revizijskih postopkov še dodatne korake.
- Načrtujte preiskavo - Ko stranka naja forenzičnega revizorja, mora revizor razumeti, v čem je revizija. Na primer, stranka bi lahko bila sumljiva glede morebitne goljufije glede kakovosti dobavljenih surovin. Sodni revizor bo svojo preiskavo načrtoval za doseganje ciljev, kot so:
- Ugotovite, katere goljufije, če sploh, se izvajajo
- Določite časovno obdobje, v katerem je prišlo do prevare
- Odkrijte, kako je bila prevara prikrita
- Ugotovite storilce prevare
- Kvantificirajte izgubo, ki je nastala zaradi prevare
- Zberite ustrezne dokaze, ki so sprejemljivi na sodišču
- Predlagajte ukrepe, s katerimi lahko v prihodnosti preprečite takšne prevare v podjetju
- Zbiranje dokazov - Po zaključku revizije mora sodni revizor razumeti možno vrsto goljufije, ki je bila storjena, in kako je bila storjena. Zbrani dokazi bi morali biti dovolj ustrezni, da na sodišču dokažejo identiteto goljufov (-ov), razkrijejo podrobnosti sistema goljufij in dokumentirajo znesek finančne škode, ki so jo utrpeli, in strani, ki jih je goljufija prizadela.
Logičen tok dokazov bo sodišču pomagal pri razumevanju goljufije in predloženih dokazov. Forenzični revizorji morajo sprejeti previdnostne ukrepe, s katerimi zagotovijo, da zbranih dokumentov in drugih dokazov nihče ne poškoduje ali spremeni.
Skupne tehnike za zbiranje dokazov v forenzični reviziji vključujejo naslednje:
- Vsebinske tehnike - na primer usklajevanje, pregled dokumentov itd
- Analitični postopki - uporabljajo se za primerjavo trendov v določenem časovnem obdobju ali za pridobivanje primerjalnih podatkov iz različnih segmentov
- Računalniško podprte revizijske tehnike - programi računalniške programske opreme, s katerimi je mogoče prepoznati prevare
- Razumevanje notranjih kontrol in njihovo testiranje, da bi razumeli vrzeli, ki so omogočile, da se goljufije izvedejo.
- Intervju z osumljencem
- Poročanje - Poročilo je potrebno, da se stranki lahko predstavi o goljufiji. Poročilo mora vsebovati ugotovitve preiskave, povzetek dokazov, pojasnilo, kako je bila storjena goljufija, in predloge, kako je mogoče izboljšati notranji nadzor, da se takšne goljufije v prihodnosti preprečijo. Poročilo je treba predstaviti stranki, da lahko nadaljuje s pravnim postopkom, če tako želi.
- Sodni postopki - Med sodnimi postopki mora biti prisoten sodni revizor, ki razloži zbrane dokaze in kako je bil osumljenec prepoznan. Poenostaviti bi morali zapletena računovodska vprašanja in razložiti v laičnem jeziku, tako da lahko ljudje, ki ne razumejo računovodskih izrazov, še vedno razumejo storjeno goljufijo.
Če povzamemo, forenzična revizija je podroben posel, ki zahteva strokovno znanje ne le računovodskih in revizijskih postopkov, temveč tudi strokovno znanje o pravnem okviru. Forenzični revizor mora razumeti različne goljufije, ki jih je mogoče izvesti, in način zbiranja dokazov.
Več učenja in virov
Pri Finance smo na misiji, da vam pomagamo napredovati v karieri. Upamo, da je bil to koristen vodnik za forenzične revizije in verjamemo, da boste imeli koristi od spodnjih dodatnih virov:
- Kako analizirati računovodske izkaze Analiza računovodskih izkazov Kako izvesti analizo računovodskih izkazov. Ta priročnik vas bo naučil izvajati analizo računovodskih izkazov izkaza poslovnega izida, bilance stanja in izkaza denarnega toka, vključno z maržami, količniki, rastjo, likvidnostjo, vzvodom, stopnjami donosa in donosnostjo.
- Revidirani računovodski izkazi Revidirani računovodski izkazi Javna podjetja so po zakonu dolžna zagotoviti revizijo računovodskih izkazov s strani registriranega CPA. Namen neodvisne revizije je zagotoviti, da je poslovodstvo predložilo računovodske izkaze brez bistvenih napak. Revidirani računovodski izkazi pomagajo odločevalcem
- Kako postati odličen finančni analitik The Analyst Trifecta® Guide Najboljši vodnik o tem, kako postati finančni analitik svetovnega razreda. Bi radi bili finančni analitik svetovnega razreda? Ali želite slediti najboljšim praksam v panogi in izstopati med množico? Naš postopek, imenovan The Analyst Trifecta®, je sestavljen iz analitike, predstavitve in mehkih veščin
- Zemljevid kariere za poslovne finance
